RAP et REEP : utiliser son REER intelligemment
Le REER est connu pour sa déduction fiscale. Mais il offre aussi deux programmes de retrait temporaire sans impôt immédiat : le RAP (maison) et le REEP (études). Voici comment les utiliser stratégiquement.
Le RAP — Régime d'accession à la propriété
C'est quoi ?
Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre REER pour acheter ou construire une première maison, sans payer d'impôt immédiat sur ce retrait.
Conditions d'admissibilité
- Vous devez être un premier acheteur (ou ne pas avoir été propriétaire dans les 5 dernières années)
- L'argent doit avoir été dans le REER depuis au moins 90 jours avant le retrait
- Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire
- La maison doit être votre résidence principale
Remboursement
- Vous avez 15 ans pour rembourser les fonds dans votre REER
- Remboursement commence 2 ans après le retrait
- Remboursement minimum annuel = total retiré ÷ 15
- Les montants non remboursés sont ajoutés à vos revenus imposables cette année-là
⚠️ Si vous retirez 60 000 $ avec votre conjoint(e) (30 000 $ chacun), vous devez tous les deux rembourser votre portion respective. Le remboursement n'est pas partageable.
Exemple pratique — Couple à Montréal
| Partenaire A | Partenaire B | Total | |
|---|---|---|---|
| REER disponible | 45 000 $ | 22 000 $ | 67 000 $ |
| Retrait RAP | 45 000 $ | 22 000 $ | 67 000 $ |
| Remboursement annuel min. | 3 000 $/an | 1 467 $/an | 4 467 $/an |
Avec 67 000 $ + épargne additionnelle, ce couple peut atteindre la mise de fonds de 20% sur une maison de 400 000 $ (80 000 $) et éviter l'assurance SCHL — économisant ~12 000 $.
Le REEP — Régime d'encouragement à l'éducation permanente
C'est quoi ?
Le REEP permet de retirer jusqu'à 10 000 $ par année (maximum 20 000 $ au total) de votre REER pour financer votre formation ou celle de votre conjoint(e), sans impôt immédiat.
Conditions
- Vous ou votre conjoint(e) devez être inscrit à temps plein dans un programme admissible
- Programmes admissibles : universités, cégeps, instituts de formation accrédités
- Les études à temps partiel peuvent être admissibles si vous avez un handicap
Remboursement REEP
- Vous avez 10 ans pour rembourser (ou selon les règles applicables)
- Le remboursement commence l'année suivant la fin des études, ou après une période de grâce
- Même principe que le RAP : les montants non remboursés sont imposables
Stratégie : maximiser le REER avant d'utiliser le RAP
Si vous planifiez acheter une maison dans 2–5 ans, cotisez au maximum à votre REER maintenant :
- Cotisation REER → déduction fiscale immédiate (remboursement d'impôt)
- Utilisez le remboursement d'impôt pour cotiser encore plus au REER
- Dans 2–5 ans : retirez via RAP pour la mise de fonds
💡 À 35% de taux marginal d'imposition, une cotisation REER de 10 000 $ vous génère ~3 500 $ de remboursement d'impôt. Ces 3 500 $ peuvent aller dans votre REER ou CELI — un levier financier puissant.
REER vs CELI pour la mise de fonds
Depuis 2023, le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) combine les avantages du REER et du CELI pour les acheteurs de premières maisons. Si vous n'avez pas encore de CELIAPP, ouvrez-en un immédiatement — c'est l'outil le plus puissant pour les futurs premiers acheteurs.
| Compte | Déduction cotisation | Retrait libre d'impôt | Limite annuelle |
|---|---|---|---|
| REER (via RAP) | Oui | Oui (si remboursé) | 18% revenus |
| CELI | Non | Oui (toujours) | 7 000 $/an (2026) |
| CELIAPP | Oui | Oui (pour l'achat) | 8 000 $/an, max 40 000 $ |
CELIAPP vs RAP : lequel choisir en 2026 ?
Depuis l'introduction du CELIAPP en 2023, les premiers acheteurs canadiens ont maintenant trois outils pour accumuler leur mise de fonds : le REER via le RAP, le CELI, et le CELIAPP. Mais lequel prioriser ? Voici le comparatif direct et la stratégie optimale pour 2026.
Comparatif direct : CELIAPP vs RAP
| Critère | CELIAPP | RAP (via REER) |
|---|---|---|
| Cotisation annuelle max | 8 000 $/an | 18% des revenus (limite REER générale) |
| Plafond à vie | 40 000 $ | 60 000 $ (30 000 $ par conjoint) |
| Déduction fiscale à la cotisation | Oui | Oui |
| Retrait libre d'impôt pour achat | Oui — permanent, sans remboursement | Oui — mais remboursement sur 15 ans requis |
| Obligation de remboursement | Aucune | Oui, 1/15e par année pendant 15 ans |
| Délai de détention minimum | Aucun (argent utilisable dès le dépôt) | 90 jours dans le REER avant retrait |
| Si l'achat n'a pas lieu | Transfert possible dans le REER sans impôt | Montant reste dans le REER |
Pourquoi le CELIAPP est supérieur pour la plupart des premiers acheteurs
Le CELIAPP offre les mêmes avantages fiscaux que le REER (déduction à la cotisation) et les mêmes avantages que le CELI (retrait libre d'impôt) — sans obligation de remboursement. C'est littéralement les deux meilleurs avantages combinés pour un seul objectif. Si vous n'avez pas encore ouvert un CELIAPP, faites-le immédiatement — même si vous ne savez pas quand vous achèterez. La cotisation inutilisée d'une année peut être reportée à l'année suivante (une seule année de report).
La stratégie optimale pour un couple en 2026
Pour un couple de premiers acheteurs, la stratégie la plus efficace est :
- Ouvrez un CELIAPP chacun immédiatement — cotisez 8 000 $ par année par personne, pour un maximum combiné de 40 000 $ chacun (80 000 $ pour le couple)
- Si vous avez déjà des REER importants, utilisez le RAP en complément pour aller chercher jusqu'à 60 000 $ additionnels (30 000 $ par conjoint)
- Exemple de couple avec les deux outils combinés : CELIAPP (80 000 $ combiné) + RAP (60 000 $ combiné) = jusqu'à 140 000 $ de mise de fonds accumulée sans impôt immédiat, ce qui permettrait d'atteindre la mise de 20% sur une propriété de 700 000 $
💡 Si vous hésitez entre cotiser au CELIAPP ou au REER cette année, priorisez le CELIAPP jusqu'à sa limite (8 000 $). Vous obtenez la même déduction fiscale, mais avec l'avantage du retrait sans remboursement. Ce n'est qu'après avoir maximisé le CELIAPP que vous devriez cotiser au REER via le RAP.
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